會計培訓機構市場

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上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎

如果上月有留抵稅款，本月在報稅時，和本月進項稅相加作為本月進項抵扣。

上期留抵稅額，當然要算在本期可抵扣的進項稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣。

留抵增值稅進項本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值稅進項本期不能抵扣，可以作為下期留抵稅額，保留在期末留抵稅額項目。

二、稅務總局發布《關于調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(國家稅務總局公告2016年第75號)對增值稅一般納稅人留抵稅額有關申報口徑進行調整。根據文件規定，申報表主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"中有余額的增值稅一般納稅人，在本公告發布之日起的第一個納稅申報期，將余額一次性轉入第13欄"上期留抵稅額""一般項目"列"本月數"中。

三、上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目，其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數，也就是說增值稅的進項大于銷項后形成的差額，需要稅務局返還的部分，而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來，為解決此問題，采取的一種變通方法，同意將以前(本月之前)應退還企業的多交部分稅金轉到本月，視同本月的進項對待，可以進行抵減，為區別清楚，故在報表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。

月末結轉未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借："應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸："應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。

上期留抵的增值稅額可以抵扣嗎？如果上月有留抵稅款，本月在報稅時，和本月進項稅相加作為本月進項抵扣。上期留抵稅額，當然要算在本期可抵扣的進項稅額中了，留抵的意思就是留到以后會計期間抵扣。

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