菏澤會計培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

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電商不開發(fā)票怎么處理

電子商務(wù)企業(yè)，按照實(shí)際收到的服務(wù)金額確認(rèn)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入，提供電子商務(wù)服務(wù)所發(fā)生的可量化的支出作為主營業(yè)務(wù)成本，不可量化的支出作為費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的核算即可。

對于沒有發(fā)票票據(jù)的支出，在我國沒有合法依據(jù)的不得稅前扣除，那么企業(yè)實(shí)際發(fā)生的無法取得發(fā)票的，可以進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減當(dāng)期利潤，但是到年末所得稅匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整.故沒有票據(jù)的支出只能沖減企業(yè)的會計利潤，不能沖減企業(yè)的稅務(wù)利潤。

電子商務(wù)公司應(yīng)交稅種：

1、增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(小規(guī)模納稅人，月報);增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%(增值稅一般納稅人，月報);營業(yè)稅=咨詢、服務(wù)、廣告收入*5%(月報);

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅*7%(月報);

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅*3%(月報);

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元)，營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅(月報);實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報.應(yīng)交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的"五險一金"等項(xiàng)目，再減去允許扣除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額.應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

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