合肥會(huì)計(jì)培訓(xùn)班

合肥會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，中華的會(huì)計(jì)老師講的很好。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)知識(shí)吧。

上月未認(rèn)證發(fā)票本月認(rèn)證分錄

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

注意：發(fā)票開出180天內(nèi)，必須認(rèn)證抵扣。

未認(rèn)證發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題：企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

購(gòu)入當(dāng)月即將認(rèn)證、并可依法抵扣，則可直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。如果購(gòu)入當(dāng)月未打算認(rèn)證，但是判定可以依法抵扣，則可計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，待認(rèn)證通過后轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

上月未認(rèn)證發(fā)票本月認(rèn)證分錄就先為大家介紹到這里，希望對(duì)大家有所幫助。發(fā)票是納稅人開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要記錄憑證，承載著商業(yè)活動(dòng)的基本信息。經(jīng)過專用發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)部門通過信息比對(duì)可以有效識(shí)別假發(fā)票，防范和打擊專用發(fā)票違法犯罪。

以上就是關(guān)于合肥會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。