速成會計師培訓班

速成會計師培訓班，可以先到正保去免費試聽會計課程。接下來一起看看會計知識。

行政事業單位內部控制規范問題答疑

2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。上海財政局在2013年12月24日組織了一次針對行政事業單位內部控制規范的在線答疑，以下是會計師網整理的文字實錄部分：

徐女士向倪偉民提問：請問，事業單位是否要設立獨立的內部控制職能部門?

倪偉民：單位應根據本單位“三定方案”(所謂的“三定”：一是定單位的職能，二是定內設機構，三是定人員編制)的有關規定，確定是否設立獨立的內部控制職能部門。

會計1向倪偉民提問：有沒有內部控制手冊模板供大家參考

倪偉民：內部控制的工作一般根據內部控制的基本原理來實施的，但是各個單位的內部控制制度還是要根據財政部內部控制規定的有關要求，結合單位的實際情況來建立和實施的。目前財政部門并沒有發布有關內部控制手冊參考模板。

會計1向倪偉民提問：請問小單位，只有2名財務人員，會計主管兼任會計。在這種情況下，制單、復核、記賬、會計主管4個角色，如何牽制。如果制單、記賬、主管由會計擔任，出納可以擔任復核角色嗎?如不能，應如何分配呢?

倪偉民：根據會計法的有關規定：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。因此，單位要根據會計法規定，結合單位會計業務需要的實際情況，設置會計機構或者有關機構中設置有關人員，指定有關會計主管人員。

網友1004向倪偉民提問：哪些單位應執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》?

倪偉民：概括地講，所有各級各類行政事業單位都應當執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》。其中，行政單位包括各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關以及人民團體;事業單位分類改革完成之前，所有事業單位都應當執行《行政事業單位內部控制規范(試行)》，但是，納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位不執行。 2013-12-24 14:57:23

網友1004向倪偉民提問：單位建立和實施內部控制的主要工作步驟有哪些?

倪偉民：單位應當根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》的有關要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施，單位開展內部控制工作的主要步驟包括：一是梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節;二是系統分析經濟活動風險，確定風險點;三是選擇風險應對策略;四是根據國家有關規定，制定有針對性、操作性的各項單位內部控制管理制定;五是采取有效監督措施，督促相關工作人員認真執行，切實保障各項內部控制制度得到貫徹落實; 六是對內部控制的建立和實施情況進行評價，不斷完善。

范先生向倪偉民提問：是不是一定要內部控制手冊

倪偉民：單位應當根據內部控制規范，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，應組織實施。這個內部控制體系涵蓋了單位各類經濟活動的業務流程、業務環節、風險點，以及針對風險所采取的控制措施和執行程序。上述控制措施和執行程序的匯編可以理解為內部控制手冊。

會計2向倪偉民提問：感覺這個規范，有點和審計規定的風險防范職能重疊，2個部門都在做這個事情，要打架的，請問具體2個職能部門在做這個事情時該如何分工，謝謝

倪偉民：業務部門的風險防范和管控主要是針對經濟活動過程中出現的風險，而內部審計部門它的職責主要是監督檢查和評價內部控制各項制度建立的合法合規性、完整性、執行的有效性，因此兩個部門的職能是不重疊。

mqh向倪偉民提問：規范規定單位應當單獨設置內控職能部門或牽頭部門，那現在一般就是計劃財務牽頭，審計部門是配合嗎?

倪偉民：按照內部控制規范規定，單位應當單獨設置職能部門或者牽頭部門。一般情況下，行政事業單位單獨設置財務機構的內控工作一般由財務部門牽頭，未單獨設置財務機構的一般由辦公室牽頭。內部審計部門主要是負責單位內部控制各項制度建立健全情況和實施情況。

單先生向倪偉民提問：倪老師，您好。請問：根據事業單位財務管理的未來發展趨勢，一般單位是否需要配備管理會計人員崗位，謝謝。

倪偉民：單位應根據會計法的有關規定，結合單位會計業務需要的實際情況，設置會計機構或者有關機構中設置有關人員，指定有關會計主管人員，同時可以根據財務管理的需要設置相關的會計人員崗位。

網友1004向倪偉民提問：什么是行政事業單位內部控制?

倪偉民：行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標不，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。上述定義包括靜態和動態兩個方面。從靜態上講，內部控制是行政事業單位為防范和管控經濟活動風險而建立的內部管理系統，具體體現為各項內部管理制度以及落實所需的控制措施和執行程序。從動態上講，內部控制是行政事業單位通過制定制度、實施措施和執行程序，為履行職能，實現控制目標的自我約束和規范的過程。同時，內部控制還是一個循環往復、不斷優化完善的過程。

網友1670向倪偉民提問：什么是歸口管理、單位具體應該怎么做?

倪偉民：歸口管理是指行政事業單位按照管控事項的性質與管理要求，結合單位職責、組織機構和崗位設置，在不相容崗位相互分離和內部授權控制的前提下，明確單位內部各個業務的歸口管理責任單位的控制方法。歸口管理控制要求單位根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實施統一管理。如：單位成立預算管理委員會，并由財會部門牽頭組織預算相關工作。又如，單位將法律部門或辦公室作為合同歸口管理部門，負責參與重大合同的簽訂和相關活動，統一管理合同專用章和授權委托書，并對合同履行實施有效控制。 2013-12-24 15:31:10

網友3057向倪偉民提問：什么是不相容崗位?單位具體應該怎么做?

倪偉民：如果單位中處理某些業務事項的崗位由一個部門或人員擔任，這些崗位發生錯誤、舞弊甚至腐敗的可能性就會增大，同時，該部門或人員又可能利用崗位職能與分工重合的便利，采取各種手段掩蓋錯誤，舞弊和腐敗，那么，這些崗位就是不相容崗位。不相容崗位相互分離控制集中體現了相互制衡的原則，其核心是“內部牽制”。不相容崗位相互分離控制要求單位全面系統地分析、梳理單位組織層面和業務活動中涉及的不相容職務，科學劃分機構職能與分工，合理設置內部控制關鍵崗位，明確不同部門或崗位的職責權限，實施相互分離的措施，從而形成相互制約、相互監督的工作機制。

以上就是關于速成會計師培訓班的詳細介紹，更多與會計培訓有關的內容，請繼續關注比網校。