權威的會計培訓

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暫估勞務費的會計分錄怎么做

稅法上不容許暫估勞務費，會計上做賬也不能暫估勞務費，希望大家能正確做賬。

如何暫估成本

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此，首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款——**公司 等

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由于企業(yè)購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發(fā)，出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。這也就是企業(yè)會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時，應當仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。

但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本)，應當調整并轉入銷售成本。編制分錄為：

借：主營業(yè)務成本 等

貸：庫存商品 等

如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄

暫估成本：就是購進的物品已入庫，但是結算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到，為了賬實相符，庫存商品先入上賬。待以后月份發(fā)票收到后，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發(fā)票重新做一回購進即可。

暫估勞務費的會計分錄怎么做?不建議大家對于勞務費進行暫估，就要清楚支付了勞務費后的正確會計處理，按照勞務費的的分錄來入賬，保證將公司的賬務處理的更加清楚又直接些。

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