全國會計培訓班

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企業轉讓股票要交企業所得稅嗎

如果是企業轉讓上市公司股票，取得的所得是應稅收入，應納入應納稅所得額計算繳納企業所得稅.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票滿12個月取得的投資收益，免稅。

企業所得稅的定義?

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織.企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅的申報

1.預繳

小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷.其中，資產總額、從業人數指標比照"全年季度平均值"的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

2.匯算清繳

企業預繳企業所得稅時已享受小型微利企業所得稅減免政策，匯算清繳企業所得稅時不符合小型微利企業條件的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

會計處理：

企業所得稅減免稅的會計處理，無論在理論界還是在會計實務操作中，都有不同的見解.(本文所稱減免稅，特指在稅率、稅基確定情況之下的稅款減免，主要包括日常稅收征管中的征前減免和各種退稅，不包括稅基優惠、稅率優惠以及抵繳稅款的會計處理.)

一、常用原則與方法原則目前，在理論界和實務界，一般將企業所得稅科目作為費用科目對待，按照權責發生制原則進行確認和處理.企業所得稅減免稅，由于不是在企業生產經營過程之中發生的，而且受到行政行為影響，處于企業(納稅人)可控范圍之外，與企業一般經營行為性質不同，所以按照收付實現制原則核算.方法當前，關于企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點.第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目;

第二種認為實際收到的退稅并不是企業實際經營收益，而屬于獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈余公積等科目.兩者的共同點都在于堅持收付實現制，不同點在于收到退稅款的性質認定.這兩種觀點或失之于偏頗，或缺少基本的理論支持.因為，盈余公積是企業稅后利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅后利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。

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