網校會計培訓機構

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進項稅大于銷項稅怎么辦

1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸： 其他應交款——教育費附加

（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

銷項稅大于進項稅的會計處理：

1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸： 其他應交款——教育費附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例

3、實際上交時：

借：應交稅金——未交增值稅

應交稅金——應交城建稅

其他應交款——教育費附加

貸：銀行存款

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額

如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應繳納稅。

銷售時 借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）

購進貨物時 借：在途物資或相關科目

借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款或相關科目

月度終了，將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目

借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金—未交增值稅 下月上繳時 借：應交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款

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