基礎會計好學嗎

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企業所得稅納稅調整增加額怎么填

納稅調整增加額是指會計上進入的成本費用而稅法不準予扣除或延期扣除，會計上沒有確認收入，但稅法上應確認收入而增加應納稅額的情況。

如：貴公司有10000元的業務招待費，（假定收入為1000萬元），會計上入了10000元的費用，但稅法上只能扣除10000*60%=6000元，納稅調整增加額則為10000-6000=4000元；又如：貴公司對外捐贈自產產品價值1000元，賬面成本為600元，會計上直接處理為營業外支出600元，而稅法上需要確認收入1000元，結轉成本600元，收益400元是需要繳納企業所得稅的，故納稅調整增加額為1000元（確認收入），納稅調減額為600元（確認成本部分）。

計算企業所得稅應納稅所得額的準予扣除項目包括哪些

計算企業所得稅應納稅所得額的準予扣除項目企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

企業所得稅納稅調整增加額怎么填？企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

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