正保網(wǎng)校會(huì)計(jì)怎么樣

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跨年需要補(bǔ)提費(fèi)用嗎

對(duì)應(yīng)"以前年度損益調(diào)整"來(lái)入賬就行

(1)補(bǔ)提調(diào)整所得稅分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款

未入賬的成本費(fèi)用取得跨年發(fā)票

因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致發(fā)票不能及時(shí)入賬，如員工拿之前年度的發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)控漏洞導(dǎo)致漏記支出，會(huì)計(jì)核算上做會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，所得稅進(jìn)行追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度，但操作比較復(fù)雜。

而如果發(fā)票開(kāi)具日期與入賬日期相差很小，且金額不大，或者滾動(dòng)式報(bào)銷(下月度拿到本月度發(fā)票)，如員工1月份拿上一年度12月份的水電費(fèi)發(fā)票，則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，直接計(jì)入取得發(fā)票當(dāng)年費(fèi)用，不需調(diào)整。

關(guān)于跨年補(bǔ)提長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的問(wèn)題

1、通過(guò)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2、調(diào)整所得稅費(fèi)用

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、全部結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整盈余公積

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

5、調(diào)整報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整今年的相關(guān)項(xiàng)目年初余額

利潤(rùn)表：調(diào)整今年相關(guān)項(xiàng)目"上年金額"欄

所有者權(quán)益變動(dòng)表：調(diào)整"前期差錯(cuò)更正"行的"盈余公積"和"未分配利潤(rùn)"

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