徐州學會計要多少錢

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一般納稅人計提增值稅的賬務處理

熟練編制會計分錄是財務人員必須掌握的基本技能，一般來說，我們需要從簡單的會計分錄學起，例如，出售商品收到貨款就是我們經(jīng)常接觸的一個業(yè)務。出售商品收到價款的會計分錄如下：

1、實現(xiàn)銷售時

借：現(xiàn)金/銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

一般納稅人減免增值稅會計分錄

一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。

(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

月份終了，按免稅主營業(yè)務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免征的稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本(應分攤的進項稅額)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額時，作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅。

如果按稅法的規(guī)定，企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅，工業(yè)企業(yè)應在月終將免稅主營業(yè)務收入?yún)⒄丈夏甓葘崿F(xiàn)的增值率計算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用"購進扣稅法"計算)，并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計算應 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應在月終將銷售直接 免稅商品已實現(xiàn)的進銷差價折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。

根據(jù)上述計算結(jié)果，作會計分錄如下：

計算免繳稅額時：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時：

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

對生產(chǎn)經(jīng)營糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè)，雖然其主產(chǎn)品免稅，但也可能發(fā)生增值稅應稅行為，如糧食企業(yè).按國家規(guī)定價格銷售免稅糧食時，可免交增值稅;但若加價銷售，就不能免稅.飼料企業(yè)如果將購入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時還生產(chǎn)供居民食用的制品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。

一般納稅人計提增值稅的賬務處理會計分錄應該怎么做？一般納稅人計提增值稅時，借記應收賬款等科目，貸記應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）、主營業(yè)務收入等。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目。

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