會計培訓學校學費多少

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轉讓金融資產應交增值稅的分錄

1.金融商品實際轉讓月末，如果產生轉讓收益，應當做如下分錄：

借：投資收益

貸：應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

借記投資收益的原因，是因為只有存在投資收益時，才繳納增值稅，實際減少了投資收益。

2.這是轉讓中產生的稅金，直接從收益中扣除的會計分錄.實際上，增值稅是價外稅，在確認轉讓收入時就應剝離，不應先計入收入，再從收益中扣減.其他稅費，可以從收益里扣除的。

企業補交所得稅的計算公式

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得.投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅項目，應依法計征企業所得稅.投資方企業從被投資的聯營企業分回的稅后利潤，如投資方企業所得稅稅率低于聯營企業，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業的適用稅率高于聯營企業的稅率，投資方企業分回的稅后利潤應按規定補繳企業所得稅。

補繳企業所得稅的計算公式如下：來源于聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯營企業所得稅稅率)

應納所得稅額=來源于聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額-稅收扣除額

上述聯營分回利潤補稅的規定僅限于地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補稅。

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