會計培訓多錢

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小規模購買金稅盤的會計分錄

一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：

1.購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

2.抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入或者管理費用（紅字）

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

會計分錄為：

（1）購入專用設備和技術維護費 借：固定資產、管理費用 貸：銀行存款等

（2）憑發票在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營業外收入

小規模納稅人購買金稅盤后的發票怎么認證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的技術維護費，可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規定，在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外，納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減。

購買金稅盤的發票不需要認證。

一、會計處理

小規模納稅人購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記"固定資產"、"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減)，借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"營業外收入"科目。

二、申報表填寫

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模購買金稅盤的會計分錄應該怎么做？小規模購買金稅盤計入管理費用，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

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