網(wǎng)上會(huì)計(jì)培訓(xùn)有用嗎

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一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理

平時(shí)購銷

采購時(shí)

借 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

存貨

貸 銀行存款

銷售時(shí) 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借 應(yīng)收賬款 借 主營業(yè)務(wù)成本

貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷) 貸 存貨

主營業(yè)務(wù)收入

這一步清楚吧 我再接著寫

從上面的分錄中 你可以看出來 如果公司是征收增值稅的話

那么 增值稅的銷項(xiàng)稅其實(shí)是沖減了主營業(yè)務(wù)收入 而進(jìn)項(xiàng)稅則沖減了存貨

不明白的話 舉個(gè)例子 第一個(gè) 分錄 如果銀行存款是100的話 即貸方金額恒定

那么 進(jìn)項(xiàng)稅是50的話 存貨也是50 進(jìn)項(xiàng)稅的增加必然導(dǎo)致存貨的減少 二者成反比關(guān)系 (暫時(shí)不考慮17%的比例關(guān)系) 銷項(xiàng)稅也是同樣的道理 當(dāng)應(yīng)收賬款是一個(gè)常數(shù)的話 銷項(xiàng)稅和收入必然存在此消彼長的關(guān)系

好 現(xiàn)在你的公司免稅了 也就是說 銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅都取消了 那么 取消的進(jìn)項(xiàng)稅必然帶來存貨的增加 (二者成反比例) 若存貨都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了銷售結(jié)轉(zhuǎn)了成本 則 取消的存貨就會(huì)帶來成本的增加

分錄

借 成本 (增加的成本)

貸 進(jìn)項(xiàng)稅 (免掉的進(jìn)項(xiàng)稅)也就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

另外一個(gè)分錄你可以參照理解 保存文章到麥庫關(guān)閉工具條。

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

一般納稅人在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理方法就為大家介紹到這里，增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

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