會計實務培訓多少錢

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待抵扣進項稅額月末怎么結轉

理論上業務處理時，應該是取得進項發票入賬，并且在入賬當月認證所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發生，而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額.這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：

借：原材料(或直接進費用的管理費用)

應交稅費-應交增值稅-進項

貸：應付賬款

月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。

借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額

進貨時;

借：存貨，待攤費用-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借：應付稅費-增值稅進項稅

貸：待攤費用

固定資產的進項稅可以全部抵扣嗎?

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產后，支付了相關費用并取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額并不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉型)"，然后按有關規定，再轉入"應交稅費--應交增值稅(固定資產進項稅額)"的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

納稅人銷售自己使用過的固定資產，其取得的銷售收入依適用稅率征稅，并按下列方法抵扣進項稅額：如該項固定資產進項稅額已記入待抵扣固定資產進項稅額的，在增加固定資產銷項稅額的同時，等量減少待抵扣固定資產進項稅額的余額并轉入進項稅額抵扣;

如待抵扣固定資產進項稅余額小于固定資產銷項稅額的，可將余額全部轉入當期進項稅額抵扣;如該項固定資產進項稅額未抵扣或未記入待抵扣進項稅額的，按下列公式計算應抵扣的進項稅額：

應抵扣使用過固定資產進項稅額=固定資產凈值(不含稅價)×適用稅率，應抵扣使用過固定資產進項稅額可直接記入當期增值稅進項稅額。

待抵扣進項稅額月末怎么結轉?綜合以上所述，其實關于公司的待抵扣進項稅在月末的結轉可以通過待攤費用科目下待抵扣進項稅的明細科目進行處理，其實正常的情況下公司是不會出現待抵扣進項稅，但是如果出現后的賬務處理正文也都有介紹.大家看完后對此解讀還有問題就來本網站進行咨詢吧。

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