會計培訓班需要多少錢

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一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

2019一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、增值稅稅率不同

自2019年起，一般納稅人的增值稅稅率有4檔：13%、9%、6%、0;而小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率，只有一個征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

2、計稅方式不同

一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅;而小規(guī)模納稅人增值稅直接計算=收入*征收率3%。

3、稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠;而小規(guī)模納稅人在增值稅方面優(yōu)惠較大，比如：季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時附加稅減半征收入的政策。

4、使用發(fā)票不同

一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額;而小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票，收票方不能抵扣進項稅額，而且需要去稅局才能開具，只能開具3%的專票。

一般納稅人總結的九點政策法規(guī)和2019年有效的稅收優(yōu)惠政策

1、可以轉登記為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》，2019年12月31日前，年銷售額未超過500萬的一般納稅人可以轉登記為小規(guī)模納稅人，享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。

2、所有一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證

根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》，自2019年3月1日起，所有一般納稅人都可以采用網(wǎng)上鉤選認證增值稅專用發(fā)票，不用再掃描認證，或去稅務局認證，省時省力。

3、固定資產(chǎn)可加速折舊

《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》依然有效，所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，可以不再分年度計算折舊，這意味著可以當年可以少交企業(yè)所得稅，對于企業(yè)所得稅費較高的單位，可以考慮。

4、研發(fā)費用加計扣除

符合科技型中小企業(yè)認定條件的一般納稅人，在2019年12月31日前，其研發(fā)費用在據(jù)實扣除的基礎上，可按實際發(fā)生的75%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資的175%在稅前攤銷。

5、購買符合條件設備免征增值稅

自2016年1月1日起，符合規(guī)定條件的一般納稅人為生產(chǎn)《國家支持發(fā)展的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄(2015年修訂)》所列裝備或產(chǎn)品，而確有必要進口《重大技術裝備和產(chǎn)品進口關鍵零部件及原材料商品目錄(2015年修訂)》所列零部件、原材料，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅 。

6、高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

成為高新技術企業(yè)前提得是一般納稅人，也就是說所有一般納稅人都有機會申請高新技術企業(yè)認定，享受15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

7、可彌補虧損延長為10年

2018年開始高新技術企業(yè)可彌補虧損由以前的5年，延長為10年，就是說企業(yè)當年的利潤可用于以前年度的虧損，以達到少繳企業(yè)所得稅。

8、提高職工教育經(jīng)費扣除比例

從2018年開始，一般納稅人企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為8%，不再是2.5%，2019年企業(yè)做所得稅匯算清繳時不要再按照以前2.5%的計算扣除了。

9、企業(yè)責任險可稅前扣除

2019年及以后年度，企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

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