濟南會計培訓學校哪個好

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酒店住宿招待費進項稅可以抵扣嗎

根據《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號，以下簡稱財稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

因此，企業入業務招待費的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入“增值稅——應交增值稅——進項稅轉出。

增值稅專用發票抵扣可以通過增值稅發票查詢平臺進行勾選、網上掃描認證、到辦稅服務廳掃描認證等三種方式。本次營改增試點的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進行增值稅發票認證，而是通過增值稅發票查詢平臺選擇確認用于抵扣的增值稅發票信息。

業務招待費沒收到發票怎么入賬

企業的賬務處理要遵循企業會計準則。如果實際成本費用已經發生，按照準則就要確認成本，賬務處理上滿足成本確認條件就要進行賬務處理，而成本確認不受發票的影響，也就是說即使企業沒有收到發票，但是實際成本已經發生也要進行賬務處理。

但是在稅務角度，如果一項成本沒有取得合法發票，是不能企業所得稅前扣除的。如果在企業匯算清繳前取得了發票，可以所得稅前扣除，不用進行調整；如果在匯算清繳前沒有取得發票，則需要進行納稅調整，調增應納稅所得額。

企業所得稅法第八條：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。稅法所稱與取得收入有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。”

據此，在稅前扣除時，為客戶報銷的一些機票等費用屬于業務招待費性質，應在稅法規定的比例內在稅前扣除。即《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條：“企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。”

酒店住宿招待費進項稅可以抵扣嗎？酒店住宿招待費支出收到的發票，屬于消費發票，不能抵扣企業的進項稅額，如果進項稅額已經認證抵扣的企業，需要將進項稅額轉出，計入企業的成本費用科目中。

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