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計(jì)提所得稅時(shí)是按利潤(rùn)總額嗎

年末按季度預(yù)交的所得稅，是按利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額計(jì)提.凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去企業(yè)所得稅后的金額.企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納.季度中的利潤(rùn)總額是指累計(jì)數(shù)，當(dāng)期應(yīng)繳納的稅款是按季度利潤(rùn)換算為全年利潤(rùn)后，找適用稅率再換算為當(dāng)季應(yīng)繳納稅款，再減去上期已經(jīng)繳納的稅款為本期實(shí)際應(yīng)繳納的稅款。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)所得稅基本計(jì)算公式為：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

(一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額.包括：銷(xiāo)售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。

2.收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.企業(yè)的免稅收入包括：國(guó)債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

4.各項(xiàng)扣除

(1)成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗(2)費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(3)稅金，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加。

(4)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

(5)其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

5.虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

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