會計培訓哪里可以報名

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企業(yè)所得稅年報什么時候報

一般在企業(yè)所得稅匯算清繳期限內(nèi)進行申報;年度的匯算清繳期一般在次年的1月1日至5月31日;如申報期限有變，稅務機關一般均會提前予以公告或者通知。

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止.納稅人在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度;納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

2、納稅申報

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。

企業(yè)所得稅應該怎么申報扣繳?

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下

1、收入明細表 根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0

2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際，分類填寫。

3、納稅調整項目表 這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優(yōu)惠明細表 如果你沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免 我的基本都是0

7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調整表 我填寫的基本都是0

8、廣告費和業(yè)務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

舉幾個最常見 最簡單的扣除類調增的例子：

1、你全年計提了100萬的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬，那帳載金額就是100萬，稅收金額就是90萬，調增金額為10萬.因為根據(jù)稅法，只計提沒有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。

2、全年營業(yè)收入為5000萬，發(fā)生招待費50萬，能扣除的為25萬，因為50*0.6=30 大于5000*0.005，只能按25萬稅前扣除.那招待費的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調增金額為25萬。

3、稅收滯納金計入營業(yè)外支出，500元，稅前不能扣除，帳載金額就是500，稅收金額就是0，調增金額為500。

再說個收入調整的，就要先填寫附表五了，比如購買國債的利息收入，按稅法免所得稅，要調減收入。

企業(yè)所得稅年報什么時候報?對于企業(yè)所得稅年度的匯算清繳，我們在上面的文章中已經(jīng)給大家做了介紹，看完上面的文章，相信大家對于企業(yè)所得稅月度申報和年度申報繳納有了更多的了解，希望這篇文章可以給你一定的幫助。

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