兗州哪里有學會計培訓

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大批原材料廢棄稅務(wù)怎么做

報廢的原材料，一般是增加當期生產(chǎn)成本。

1、按照原材料的后續(xù)問題來處理：比如報廢的材料直接當做垃圾處理掉的，沒有任何價值，就分配到當期產(chǎn)品成本當中去。

2、如果報廢材料有價值，可以當作廢品賣掉，可以先再設(shè)置一個明細賬"原材料-廢料"把生產(chǎn)成本或原材材料轉(zhuǎn)到其這廢料里，到時候賣出時可做分錄

借：應收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-廢料

庫存產(chǎn)品報廢需要稅務(wù)局批準嗎

財務(wù)上，將庫存成本和進項稅轉(zhuǎn)出額一起轉(zhuǎn)入管理費用-其他(或存貨報廢損失)。

借：管理費用

貸：原材料

貸：庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

增值稅：要做進項稅額轉(zhuǎn)出，原材料按照采購時適用的稅率，不論入賬時是否抵扣過進項稅額均需轉(zhuǎn)出;產(chǎn)成品進項稅轉(zhuǎn)出額各地不一，大連是按照10%轉(zhuǎn)出，有些地方是按照成本核算中實際原材料占生產(chǎn)成本的比例乘以采購原材料時的適用稅率轉(zhuǎn)出。

所得稅：

內(nèi)資：按照《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第13號)執(zhí)行

外資：按照國稅發(fā)〔2004〕80號《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務(wù)行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》執(zhí)行：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除審批管理的通知》(國稅發(fā)〔2000〕46號)的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查批準后，可以在發(fā)生當期計算繳納企業(yè)所得稅時扣除.取消上述審批后，企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度所得稅申報表時，應就其財產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、價格、損失理由、扣除期限等作出書面說明，同時附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的財產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財產(chǎn)損失的，還應附送企業(yè)外部有關(guān)部門、機構(gòu)鑒定的財產(chǎn)損失證明資料。

主管稅務(wù)機關(guān)檢查企業(yè)所得稅納稅情況時，應就企業(yè)財產(chǎn)損失進行重點檢查.對企業(yè)列支的財產(chǎn)損失，凡沒有提供上述情況說明資料的，又沒有辦法實際取證，可以進行納稅調(diào)整。

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