東莞會計培訓(xùn)哪個好

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代扣代繳個稅怎么分錄

1、首先先要計提工資的會計分錄：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

2、然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

3、最后是繳納社保的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅

貸： 銀行存款

代扣代繳個稅返還手續(xù)費(fèi)是否免稅

個稅返還即個稅手續(xù)費(fèi)返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。

納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還，不屬于經(jīng)營性行為，不需要繳納增值稅;但有些稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第一條第(六)項第8點(diǎn)認(rèn)為，納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還屬于商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳，要納增值稅.因此，對代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還是否繳納增值稅，國家也未有明文規(guī)定.具體還是應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，以免多繳稅或少繳稅而有風(fēng)險。

至于扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還是否應(yīng)交企業(yè)所得稅，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財行[2005]365號)規(guī)定，"三代"單位取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算并計入本單位收入和根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額.因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)返還給企業(yè)的代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]第020號)第二條第五款的規(guī)定，個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個人所得稅。

代扣代繳個稅返還手續(xù)費(fèi)的用途

1)、《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財行[2005]365號)規(guī)定，(六)'三代'單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計入本單位收入，用于'三代'管理支出，也可以適當(dāng)獎勵相關(guān)工作人員。

2)、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發(fā)[1995]065號)規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi).扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。

根據(jù)上述文件規(guī)定，對于企業(yè)取得代扣個人所得稅代手續(xù)費(fèi)返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎勵有關(guān)工作人員.最后沒有用完的將留在企業(yè)。

代扣代繳個稅怎么分錄!代扣代繳個稅返還手續(xù)費(fèi)是否免稅，這要分是個人所得稅還是企業(yè)所得稅了.在前文中已經(jīng)做了詳細(xì)的說明.相信大家已經(jīng)明白了.會計網(wǎng)站，你身邊的財會專家.本期內(nèi)容就到此結(jié)束，我們下期再見。

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