珠海會計培訓班哪個好

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購貨方已經(jīng)認證的發(fā)票，被退回怎么辦

購貨方已經(jīng)認證的發(fā)票，被退回時需要按照不同的情況進行處理：

1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.按照銷項負數(shù)發(fā)票進行賬務處理。

已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票退回怎么處理?

如果是當月開出的發(fā)票(認證未記帳)，購貨方要到主管國稅局做取消認證處理，然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè)。

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳)，只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，購貨方開具負數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè)。

如果購貨方已經(jīng)認證并記帳，無論是開票的當月還是以后的月份，由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回，購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，開具負數(shù)發(fā)票，然后再開具一份正確的發(fā)票，負數(shù)發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認證并入帳，購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實負數(shù)發(fā)票是否入帳并抵減當期進項。

已認證發(fā)票退回的處理程序

上月已認證發(fā)票要求退回：

購貨方先到國稅大廳辦理，帶上以下資料：

1、銷貨方說明并且蓋公章;內(nèi)容包括發(fā)票的代碼、號碼、金額、稅額等必要信息和購貨發(fā)要求退回發(fā)票的原因。

2、購買方說明并且蓋公章;內(nèi)容包括發(fā)票的代碼、號碼、金額、稅額等必要信息和退回發(fā)票的原因。

3、上月認證結(jié)果通知書和認證結(jié)果清單都加蓋公章。

4、在開票系統(tǒng)中打印開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，蓋財務章。

5、發(fā)票抵扣聯(lián)復印件蓋公章。

之后，國稅會出具'開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單'，一式兩份，一份自己留存，另外一份寄給銷貨方辦理沖紅發(fā)票。

退回的發(fā)票稅額會自動轉(zhuǎn)出.發(fā)票無需退回給銷貨方，購買方留存。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，購貨方已經(jīng)認證的發(fā)票，被退回怎么辦?已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票退回怎么處理你掌握了嗎?如果想加強會計實操技能，可以多多跟我們老師交流心得哦。

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