湘潭會計培訓哪里好

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簡易計稅進項稅額轉出的會計分錄

增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

之前是：

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產：

借：在建工程(或固定資產)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

進項稅額為什么要轉出成本?

答：進項稅額轉出成本的分錄

因為是出口退稅不得免抵的部分，當初你購進的原材料是為了出口產品而發生的，一般是抵扣了17%的稅金，但現在你的退稅率如果只有13%的話，那么你的4%的差額部分就要轉入主營業務成本了，理由很簡單，那就是將你的抵扣稅率調整到與退稅率一樣。

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額，如：該單位的稅率是17%，退稅率是9%，則稅差是8%。

2、根據出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉出，但這是征對執行免抵退的工業企業來說的，其計算公式：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進項稅轉出，計入主營業務銷售成本

借：主營業務成本

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應收帳款(應收外匯)

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

簡易計稅進項稅額轉出的會計分錄。對于剛學會計的人而言這是一個難題，所以在上面小編為你整理了簡易計稅進項稅額轉出的知識點，相信只要仔細閱讀認真分析，你以后就能輕松運動并靈活運用這類題型了。

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