上海哪個會計培訓機構好

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外購產品用于職工福利會計處理

根據《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；……

購進貨物用于集體福利的會計分錄為：

(1)購進時：

借：庫存商品

借： 應交稅費(應交增值稅--進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金

(2)使用時：

借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

貸：應交稅費(應交增值稅--進項稅額轉出)

(3)期末計提職工薪酬

借：生產成本制造費用管理費用銷售費用等

貸：應付職工薪酬

擴展資料

《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規定，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入，用于職工獎勵或福利。

根據上述規定：外購商品用于職工福利，增值稅不得抵扣進項稅額，年底納稅申報時進行企業所得稅視同銷售納稅調整。

中華人民共和國增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

因此，將購進貨物或者應稅勞務用于集體福利或者個人消費不作為銷售，將自制貨物或者應稅勞務用于集體福利或者個人消費要作為銷售處理。

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