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盈余公積轉增資本需要繳納哪些稅

1、以盈余公積、資本公積、未分配利潤等轉增資本的，不屬于股息、紅利分配，因此，股權所有人取得的轉增資本股權，不屬于利息、股息、紅利所得，對于自然人而言，無須交納個人所得稅。

根據(jù)國家稅務總局《關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》規(guī)定：股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應作為個人所得征稅。

2、根據(jù)國家稅務總局《關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》，公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，實際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。

對屬于個人股東分得并再投入公司(轉增注冊資本)的部分應按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅。

《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》強調(diào)"除另有規(guī)定者外，不論企業(yè)會計賬務中對投資采取何種方法核算，被投資企業(yè)會計賬務上實際做利潤分配處理(包括以盈余公積和未分配利潤轉增資本)時，投資方企業(yè)應確認投資所得的實現(xiàn)。

3、公司以盈余公積轉增資本，然后向法人股東配股，法人股東在會計上應做利潤分配處理，對其所得征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)提取盈余公積時的會計分錄

1、提取盈余公積

借：利潤分配--提取法定盈余公積

--提取任意盈余公積

貸：盈余公積--法定盈余公積

--任意盈余公積

2、轉入利潤分配科

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配--提取法定盈余公積

--提取任意盈余公積

法定盈余公積提取比列

法定盈余公積金是國家統(tǒng)一規(guī)定必須提取的公積金，它的提取順序在彌補虧損之后，按當年稅后利潤的10%提取.法定盈余公積金已達到注冊資本50%時可不再提取.法定盈余公積金可用于彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉增資本，但企業(yè)用盈余公積金轉增資本后，法定盈余公積金的余額不得低于轉增前公司注冊資本的25%。

企業(yè)虧損不需要計提盈余公積，盈余公積是以企業(yè)的凈利潤為基數(shù)計提的，但是還是需要提取法定公積金。

①企業(yè)以前年度虧損未彌補完，不得提取盈余公積金、公益金。

②在提取盈余公積金、公益金以前，不得向投資者分配利潤。

③如果是股份有限公司，提取公益金后利潤分配順序為：支付優(yōu)先股股利;提取任意盈余公積;支付普通股股利。

盈余公積轉增資本需要繳納哪些稅?盈余公積轉增資本需要繳納個人所得稅或者是企業(yè)所得稅，對于企業(yè)來說轉增資本還需要繳納印花稅，企業(yè)資金的金額增加，按照印花稅資金賬簿稅目，增加資金的萬分之五繳納印花稅。

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