會計崗位需要哪些培訓

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遞延所得稅資產怎么轉回

遞延所得稅資產轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

遞延所得稅資產怎么算?

一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。

用年末資產減值準備的余額(包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產 A

貸：所得稅費用--遞延所得稅 A

遞延所得稅資產計算公式?

(賬面價值-計稅基礎)*未來適用稅率

簡單方法，納稅調增部分(必須是暫時性差異)*未來適用稅率

特別提醒：遞延所得稅對會計水平要求極高，不可能通過簡單公式往里填數，最好的方法是學習學習，再學習。

遞延所得稅資產 (Deferred Tax Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

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