新鄉(xiāng)會計培訓班哪個好

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母公司收到子公司分配的利潤賬務處理

母公司、子公司和分公司的劃分，主要依據(jù)公司之間的相互關系來確定，這種劃分直接影響到對公司的債權、債務的責任人的確定.在我國現(xiàn)行的《公司法》中，還沒有母公司的概念，但對分公司及子公司已有原則的規(guī)定.《中華人民共和國公司法》第十四條規(guī)定，"公司可以設立分公司.設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照.分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔.公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任."

一、總公司的賬務處理

收到分公司上繳的管理費時

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入

收到分公司上繳的利潤時

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務收入(或投資收益)

二、分公司的賬務處理

上交管理費時

借：管理費用--上級管理費

貸：銀行存款

上繳利潤

提取時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應付利潤--上交總公司利潤

上繳時

借：應付利潤--上交總公司利潤

貸：銀行存款

兩類公司不同的是在所得稅匯算的時候，向子公司分配的利潤是稅后的利潤，分公司分配的利潤按內(nèi)部往來處理。

子公司向母公司分配利潤會計分錄

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄 ：

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、(1)如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積

向股東分配利潤

借：利潤分配--未分配利潤

貸、應付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配--提取盈余公積

貸：利潤分配--應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

母公司收到子公司分配的利潤賬務處理和子公司向母公司分配利潤會計分錄是小編整理的本文的兩個主題，只不過賬務處理的主體分別是母公司和子公司，所以方法也不完全相同，大家可以相互結(jié)合參考學習。

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