莆田哪里有學會計培訓

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簡易計稅要不要結轉未交增值稅

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費—應交增值稅”轉入“營業外收入”。

比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：

借：銀行存款（或現金） 10300

貸：主營業務收入 10000

應交稅費—應交增值稅 300

月底：

借： 應交稅費—應交增值稅 300

貸：營業外收入 300。

簡易計稅方法的適用范圍

簡易征收方式原是僅用于增值稅小規模納稅人計算應納稅額，其原理是銷售額乘以征收率直接等于應納稅額，征收率一般較低，是為企業降低稅負的一種方式。2016年5月1日后，為貫徹營改增后稅負“只減不征”要求，對部分行業和特定業務，企業可以選擇簡易征收方式計算納稅。而正是由于此種方式下稅負較低，稅法同時要求選擇簡易征收方式的業務不得抵扣進項稅額。財稅【2016】36號附件1第二十七條：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

截至目前：營改增項目可以選擇簡易計稅方法的業務有：

1.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

2.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

3.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產

4.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產

5.一般納稅人銷售試點前取得的固定資產（原形態）

6.公共交通運輸服務。

7.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。

8.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

9.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

10.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

11.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅要不要結轉未交增值稅？憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費—應交增值稅”轉入“營業外收入”。簡易征收方式原是僅用于增值稅小規模納稅人計算應納稅額，其原理是銷售額乘以征收率直接等于應納稅額，征收率一般較低，是為企業降低稅負的一種方式。

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