樂從哪里有會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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調(diào)整稅收差異會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，調(diào)表不調(diào)賬，即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不用調(diào)整賬目。

如果是以前年度的，分錄：

1、借：利潤(rùn)分配 3662.56

貸：以前年度損益調(diào)整 3662.56

2、借：以前年度損益調(diào)整 3662.56

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

3、借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3662.56

貸：銀行存款 3662.56

納稅調(diào)整是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照稅法對(duì)利潤(rùn)所得進(jìn)行調(diào)整，包括按照稅法超規(guī)定的工資、費(fèi)用和提取的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊，不能在稅前扣除的各種開支等等。

調(diào)整增值稅誤差怎么調(diào)整會(huì)計(jì)分錄?

例：增值稅納稅申報(bào)時(shí)，銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售收入*稅率得出金額與增值稅票上的稅額不一致，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅有余額，這個(gè)該怎么處理?

由于財(cái)務(wù)上計(jì)提銷項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)，與直接從銷售額計(jì)算的銷項(xiàng)稅額之間必然出現(xiàn)些許誤差，這是目前網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)所允許的，沒有問題，不需要作處理。

企業(yè)會(huì)計(jì)有關(guān)帳戶的帳面數(shù)均不調(diào)整，將正常計(jì)算的誤差視為合法誤差，而申報(bào)表銷項(xiàng)欄中的銷售額按以下公式填列：銷售額=帳面銷項(xiàng)稅額本月合計(jì)一適用稅率，其余有關(guān)項(xiàng)目的填列均按有關(guān)帳戶余額直接填列。

增值稅申報(bào)表里的實(shí)際扣稅款比實(shí)際計(jì)算應(yīng)繳納的少0.01元時(shí)怎么調(diào)賬?

一、0.01元誤差產(chǎn)生的原因分析：

財(cái)務(wù)記賬要以進(jìn)銷發(fā)票數(shù)為準(zhǔn)(不考慮進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等個(gè)別因素)，不存在四舍五入問題，造成差數(shù)的原因是財(cái)務(wù)賬記完后未與稅表核對(duì)，如果稅表差數(shù)是通過不了比對(duì)的，也就是說根本不可能申報(bào)成功.增值稅銷項(xiàng)是根據(jù)開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出來，進(jìn)項(xiàng)是根據(jù)遠(yuǎn)程認(rèn)證或現(xiàn)在的網(wǎng)上勾選認(rèn)證完成的，一分錢也不會(huì)差的.記賬要找出所差的1分錢是差在銷項(xiàng)多計(jì)抑或是進(jìn)項(xiàng)少計(jì)了;

二、找出原因，區(qū)別處理：

1.如果是進(jìn)項(xiàng)少計(jì)，那么本月可以做分錄：

摘要：更正上月某號(hào)憑證少計(jì)進(jìn)項(xiàng)數(shù)額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn) 0.01

貸：存貨類或相關(guān)科目0.01

2.如果是銷項(xiàng)多計(jì).那么本月做分錄

摘要：更正上月某號(hào)憑證多計(jì)銷項(xiàng)數(shù)額

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或應(yīng)收賬款等相關(guān)科目0.01

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 0.01

這樣調(diào)賬完成，賬表一致。

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