滄州會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校哪個(gè)好

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差旅費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎

差旅費(fèi)開(kāi)回來(lái)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣，但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)不可以抵扣，所以在此公司應(yīng)作嚴(yán)格把關(guān)

賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用-----差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：現(xiàn)金(銀行存款等)

差旅費(fèi)是否可以抵扣呢?

有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的。

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過(guò)程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣.如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開(kāi)"增值稅專用發(fā)票"!

營(yíng)改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

政策參考：

1、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

2、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。另《附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中（附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋）其中餐飲住宿服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)征稅范圍中的“生活服務(wù)”。

3、餐飲住宿服務(wù)。餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。

餐飲服務(wù)，是指通過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

住宿服務(wù)，是指提供住宿場(chǎng)所及配套服務(wù)等的活動(dòng)。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供的住宿服務(wù)。

差旅費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎？小編給大家?guī)?lái)的介紹就到這里了，閱讀完后你已經(jīng)掌握了嗎？如果你還有其他會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的疑問(wèn)，可以點(diǎn)擊小窗口向我們專業(yè)的老師咨詢，相信他們都很樂(lè)于為你解答！

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