杭州哪有會計培訓

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遞延所得稅負債會計分錄怎么寫

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅(當期所得稅)

遞延所得稅資產(增加在借方)

遞延所得稅負債(減少在借方)“遞延所得稅資產”科目是資產類科目，增加記借方，減少記貸方，資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。

資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額大于其賬面余額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。

通俗地講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的、以后稅務局會認可的稅就是遞延所得稅。

遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。

對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。

例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。

遞延所得稅負債屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的區別是什么

遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。

遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債的區別：遞延所得稅資產，本期已納稅，但本期尚未確認的所得稅費用。遞延所得稅負債，本期未納稅，但在本期已確認過的所得稅費用。

關于遞延所得稅負債會計分錄怎么寫解答如上，如果是遞延所得稅資產的話，其會計分錄又會有一定的差異，因此在處理遞延所得稅會計賬務的時候，要能結合實際的情況來認定并且處理，保證做賬上沒有錯誤。

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