會計(jì)師哪里有培訓(xùn)

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本月繳納稅款下月退回需要計(jì)提嗎

1.因?yàn)槎嘟辉鲋刀惪畹漠?dāng)月是做：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理）。

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做；

借：銀行存款 （藍(lán)字）

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 （紅字）

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----（至此，未交增值稅科目 是平衡的）

當(dāng)月購買固定資產(chǎn)是否當(dāng)月計(jì)提折舊？

不行。當(dāng)月購買的固定資產(chǎn)應(yīng)在次月開始計(jì)提折舊，具體規(guī)定如下：

（1）購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)入賬的下月開始提折舊。

（2）購入需要安裝的固定資產(chǎn)，從安裝完畢投入使用的下月開始提取折舊。

而購買的無形資產(chǎn)攤銷和固定資產(chǎn)相反，當(dāng)月購入無形資產(chǎn)，本月開始攤銷。

企業(yè)在實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

折舊年限最低規(guī)定：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；

（五）電子設(shè)備，為3年。

本月繳納稅款下月退回需要計(jì)提嗎？作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)，一定要非常清楚，本月交稅款下月退回是不需要計(jì)提的，直接在下月退回就可以了。如果你閱讀了本文內(nèi)容覺得不是很明白，那么咨詢一下我們官網(wǎng)的在線老師吧。

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