鹽城會計培訓班哪個好

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本地預繳增值稅是否需要預繳企業所得稅

答：對于異地預繳增值稅是，仍是需要交所得稅的。

附加稅是跟著主稅，也就是增值稅一起走的，增值稅在預繳地交 ，那么附加稅也應該在預繳地交。

財稅[2016]74號 財政部 國家稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知

一、納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

異地預繳增值稅如何做賬務處理?

小編的觀點是，對于異地外經預交預交增值稅，應通過"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"科目核算

具體的賬務處理參考如下：

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

擴展資料

只設二級分支機構的建筑企業預繳企業所得稅的規定

二級分支機構分攤預繳稅款：總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50%在各分支機構之間進行分攤(總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤)，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫.分攤時三個因素權重依次為0.35、0.35和0.3。

所有分支機構應分攤的預繳總額=統一計算的企業當期應納所得稅額×50%

各分支機構分攤預繳額=所有分支機構應分攤的預繳總額×該分支機構分攤比例。

該分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30

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