有哪些好的會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

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已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方誤作廢，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)怎樣做分錄?

得分兩個(gè)情況：

1、對(duì)方不再開票給你了，你公司自行承擔(dān)損失。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、對(duì)方會(huì)補(bǔ)開票過來：先別做進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證，掛在其他應(yīng)收款。商品按發(fā)票不含稅金額暫估，等票來了，再在貸方?jīng)_其他應(yīng)收款，并借方入進(jìn)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅”。

(1)收到那張作廢票時(shí)：

借：庫存商品(或原材料)

其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(或應(yīng)付帳款)

納稅申報(bào)時(shí)，此筆進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

(2)收到正確的票時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

發(fā)票作廢需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

發(fā)票作廢不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，如發(fā)票已經(jīng)入賬，則予以原樣沖回即可，如原發(fā)票未入賬，不需要入賬

發(fā)票作廢是指操作員對(duì)填開發(fā)票信息錄入錯(cuò)誤的已開具發(fā)票進(jìn)行作廢。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種

1、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對(duì)方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時(shí)，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))規(guī)定， “第十三條

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存。

在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，發(fā)票作廢即已經(jīng)不能再證明原業(yè)務(wù)有有效性，這種作廢的發(fā)票不應(yīng)入賬。因此，原已經(jīng)入賬的，予以沖回，原來未入賬的，不需要入賬。

已認(rèn)證的發(fā)票對(duì)方誤作廢，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)怎樣做分錄?以上就是小編針對(duì)這個(gè)問題做出的總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;而對(duì)于員工來講，發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

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