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進項稅額轉出是否要交稅

轉出就是從以前抵扣的稅額中轉出來，是要繳稅的。

從計算公式來理解就更易明白：

當期應交增值稅=本期銷項稅-(本期進項稅+上期留抵進項稅)+進項稅額轉出

例如：本期的銷項稅=本期進項稅+上期留抵進項稅，那么，本期的應交增值稅就等于進項稅額轉出的金額了，這樣解釋應該會好接受一些的。

哪些情況需要做進項稅額轉出

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，得做進項稅額轉出：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

補稅怎么做賬?

稅務補稅實際是一種稅收處罰，應該計入營業外支出，以前年度的計入未分配利潤。

稅務稽查作出的補稅，應設立應繳稅費-增值稅檢查調整科目.(稅務機關應該出具稽查報告.并給予你單位行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書)

借：相關費用 、資產賬戶

貸：應繳稅費-增值稅檢查調整

借：應繳稅費-增值稅檢查調整

貸：應繳稅費-未交增值稅

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

稅務稽查工作屬于事后監督，一般不檢查當年的賬務，根據征管法的規定，需要檢查當年賬務(調取賬冊的)需要設區的市、自治州稅務機關的局長批準。

如果屬于自查補稅的(沒有行政處罰事項告知書、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書)

借：相關費用、資產賬戶

貸：應交稅費-應繳增值稅(進項稅額轉出)

借：應繳稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應繳稅費-未交增值稅

借：應繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

自查補稅不需要繳納罰款，需要繳納滯納金

借：營業外支出

貸：銀行存款

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