會計哪些培訓機構好

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小規模納稅人能不能抵扣進項稅

1、如果是一般納稅人，取得小規模納稅人在稅務代開的增值稅專用發票，進項稅按3%抵扣。

借：原材料(或庫存商品)，借：應交稅金--增值稅(進項稅額)，貸：銀行存款等，帶上抵扣聯直接去國稅認證，進項稅認證有效期180天。

2、小規模納稅人不存在進項稅抵扣問題，因此，小規模納稅人進項稅不能抵扣。

什么情況下小規模納稅人進項稅可以抵扣

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

“未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅”是可以抵扣的前提，指的是納稅人按照會計制度和稅法的規定，真實記錄和準確核算的經營結果，通過隱瞞收入形成的“未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅”，其進項稅是不允許抵扣的。

取得的增值稅扣稅憑證按照現行規定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規定處理：

(一)購買方納稅人取得的增值稅專用發票，按照《國家稅務總局關于推行增值稅發票系統升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發票后重新開具藍字增值稅專用發票。

購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規定填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。

(二)納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規定的程序，經國家稅務總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

本文介紹到的小規模納稅人能不能抵扣進項稅內容先到這里，小規模納稅人一般是不可能抵扣進項稅，在做賬的時候財務人員得弄清楚。但小規模納稅人本身就會有稅收上的優惠服務，具體可以參考稅局相關政策指引。

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