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一級建造師《機電工程》重點：1H76合理使用資金的要求

1H70 機電工程施工資源管理

人力資源、材料、工程設備、施工機械、施工技術和資金是機電工程中的施工資源也是施工的主要生產(chǎn)要素。對施工資源的優(yōu)化配置、組合和動態(tài)管理，其根本目的是節(jié)約化勞動和物化勞動。適時、適量配置施工資源，就是要滿足項目需要，有效形成生產(chǎn)力，確保項目最優(yōu)實現(xiàn)。本目的重點是：人力資源與用工管理要求;材料管理要求;大型施工機械管理要求;施工技術管理要求;工程設備管理要求;合理使用資金的要求。

1H76合理使用資金的要求

資金使用管理要解決的關鍵問題，就是根據(jù)資金的運動特性，分別有針對性的解決好項目過程的各個階段涉及資金占用和耗費不合理的問題。以減少資金耗費，減少生產(chǎn)資金占用，加大結算力度，使成品資金盡快轉換為貨幣資金，促進項目順利進展。本條主要知識點有：資金使用管理要求;資金使用的控制;項目資金使用管理的組織形式。

一、資金使用管理要求

(一)實行資金使用計劃管理

1.制定資金使用定額

施行資金使用計劃管理，其基礎就是將各項使用資金制定對應的定額，為編制資金使用計劃提供依據(jù)。定額制定的方法有：

(1)定額日數(shù)法。

資金定額數(shù)一平均每天需要占用資金數(shù)x定額日數(shù)

這種方法計算嚴密準確，但計算工作量大，一般適用于主要材料等資金的核定。

(2)因數(shù)分析法。

計劃期資金定額數(shù)=(歷史基數(shù)或上期資金實際平均占用額-不合理占用額)x(1+計劃期產(chǎn)值增減率)x(1-計劃期資金加速周轉率)

此方法計算簡便，但較粗略。一般在歷史資料或上期數(shù)額準確可靠，計劃期變動因素比較確切情況下采用。可用于一些資金占用少，種類多的項目資金定額的確定。

(3)比較計算法。計劃產(chǎn)值資金率一(歷史基數(shù)或上期實際流動資金平均余額 -不合理占用)÷歷史基數(shù)或上期總工作量

計算簡單，有一定局限性。

(4)余額計算法。計劃期資金定額-計劃期期初資金余額+計劃期增加額-計劃期減少額

余額計算法一般只適用于占用資金比較穩(wěn)定的項目。

2.編制資金使用計劃原則

(1)資金使用計劃要留有余地，不搞赤字預算。

(2)要保證施工需要又要注意節(jié)約使用資金，提高資金利用效果。

(3)項目資金管理應本著促進生產(chǎn)、節(jié)省投入、量人為出、適度負債的原則，合理使用。

(二)執(zhí)行結算制度

1.結算制度的原則。嚴格執(zhí)行結算制度，做好工程項目的往來結算和竣工結算。要堅持錢出去、貨進來，貨出去、錢進來的原則，慎重處理預付款項。

2.結算紀律。不準出租、出借賬戶。不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。不準套用銀行信用。不準高估冒算和虛報冒領工程價款。不準無故拖欠施工企業(yè)工程款。不準違反現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結算。

(三)建立健全資金管理責任制

1.在項目經(jīng)理領導下，以財務部門作為管理資金的專職部門，進行集中管理。

2.根據(jù)內(nèi)部核算管理體制，把資金使用管理權責，按管用結合的原則，歸口給有關部門。

3.從材料的采購儲存，一直到施工和結算的各個環(huán)節(jié)都應有對資金運轉負主要責任的部門。

4.明確管理責任。根據(jù)權責結合的原則，進行資金計劃指標分解，落實到各個職能部門，建立資金管理的崗位責任制。

5.實行限額用款。對各個歸口分管部門，要核定、分配使用資金的定額。

(四)做好盤點核實

盤點核實資金分布的狀況。尤其是要加強財產(chǎn)物資和貨幣現(xiàn)金的盤查核實。

(五)抓好增收節(jié)支挖掘資金潛力

1.工程項目資金最主要的來源是工程項目本身。抓好項目的成本管理，降低耗費，加快施工進度，是項目增收節(jié)支的主要辦法。

2.隨時掌握資金運用情況，分析研究，保證資金合理使用，糾正資金周轉環(huán)節(jié)中的阻堵卡截現(xiàn)象，充分發(fā)揮資金運作潛力。

二、資金使用的控制

(一)加強資金的日常控制

根據(jù)資金不同占有形式，針對其特點采取儲備金控制、相關措施來達到控制的目的。

1.儲備金控制。控制的方法有：認真編制材料采購計劃。加強庫存管理，掌握庫存動態(tài)，做到賬實相符。實行限額領料。嚴格控制材料耗用、材料代用和材料串用。

2.生產(chǎn)資金控制。控制方法有：合理安排施工，嚴格施工管理，正確處理施工過程的矛盾。準確掌握施工進度。盡量做到資金供應、物質(zhì)供應、材料供應和工程進度相一致。縮短工期，收回資金。節(jié)約生產(chǎn)費用，不斷降低工程成本，提高勞動生產(chǎn)率，節(jié)約材料消耗，提高工程質(zhì)量，避免返工損失。

3.結算資金的控制

主要包括：應收工程款、應收銷貨款和其他應收款。對結算資金控制的主要要求是：盡快收回，轉化為貨幣資金。具體措施有：經(jīng)常清理檢查，嚴格執(zhí)行結算紀律。

(二)實行內(nèi)部有償占用制度

實行定資金、定成本、定內(nèi)部利潤、定超計劃利潤分成比例，明確經(jīng)濟責任;核定資金定額，按貨款形式撥付有關部門使用，超過定額用款，其超過部分按高息計息。

(三)加強資金使用效果的考核

考核資金使用效果的指標主要有資金周轉率、資金產(chǎn)值率、資金利用率等三種。

1.資金周轉率。是資金占用量和它所完成的周轉額之間的比例。它反映了一定時期內(nèi)資金的周轉速度，以此可考察資金總的利用效果。

2.資金產(chǎn)值率。是指完成一定施工產(chǎn)值占用資金數(shù)額，它概括地說明資金利用效果的一個方面。

3.資金利潤率。是把一定時期內(nèi)資金的平均占用額同所實現(xiàn)的利潤進行對比，反映資金利用的經(jīng)濟效果。

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