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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵怎么做分錄

本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨(dú)做分錄，在填申報表時自動計(jì)算抵扣。

我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

你只要將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。

也就是，如果應(yīng)交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時就不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。除非你本月的銷項(xiàng)稅大于本月進(jìn)項(xiàng)稅加上期留底數(shù)，就會出現(xiàn)應(yīng)交增值稅科目的貸方余額，就說明你本月有應(yīng)交而未交的增值稅，那么就將未交增值稅金額做一筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

增值稅留抵稅額年終賬務(wù)怎么進(jìn)行處理？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵怎么做分錄？整體上來說，最后小編老師認(rèn)為大家通過上文資料對于公司結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有留抵稅的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)都知道了，其實(shí)本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨(dú)做分錄，自動計(jì)算抵扣就好。如果大家還有什么其他的會計(jì)問題歡迎你們來我們網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)，一定會有所收獲的。

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