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增值稅一般納稅人銷項負數申報怎么填

一般納稅人增值稅申報表申報負數的流程:

用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人,當期發生了進項稅額轉出,按規定調減加計抵減額后,形成的可抵減額負數,應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》中的加計抵減情況下第4列的"本期可抵減額"中,通過表中公式運算,可抵減額負數計入當期"期末余額"欄中.

銷項負數發票怎么退稅

果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務機關代開)紅字發票,應按納稅人多繳稅款對待,按中華人民共和國稅收征收管理法實施細則第七十八條,稅務機關發現納稅人多繳稅款的,應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款,要求退還的,稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續.稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅.第七十九條當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

增值稅實行即征即退方式.由納稅人提出申請,經主管稅務機關審批后報國庫退轉稅款.

銷項負數發票需要認證嗎?

銷項負數發票,不需要認證

所有的銷項發票,都不需要認證;只有進項發票才需要認證

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票,在防偽稅控系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《通知單》一一對應.

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.因此,如屬于上述情況的,開票方開具紅字專用發票后,應把相關聯次給收票方.

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