進項稅大于銷項稅如何結轉，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，一般進項稅大于銷項稅，多出來的稅額是被成為留抵稅額，它是可以用于下個月再來抵扣銷項稅，這樣也為公司減輕了增值稅繳納上的負擔。如果不太了解，別著急，本文比網校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

進項稅大于銷項稅如何結轉

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程.

 

是什么原因導致進項大于銷項,可以如何解決?

如果賬面有大量庫存積壓,通常就會導致進項稅積壓

進項稅來源于采購,不管是有大量原材料,還是產品沒有實現銷售,都會間接帶來大量的進項,如果當期銷售額也不大,自然就會導致進項稅額大于銷項稅額.

1、季節性采購導致的臨時性進項多

比如農產品加工企業,在收購季節有大規模采購,之后要一年甚至更長時間才能消耗掉庫存.

這是正常業務,也就沒法避免,因為抵扣不存在時間限制,除了資金占用成本,倒不至于有其它影響.但是,從資產利用效率角度,還是應該有所考量:

農產品收購,通常會有很多地方性的稅收政策,及時跟當地稅務機關溝通,或許能有更省稅的方案.

如果是集團企業,設計供應鏈業務,是否可以通過集中銷售的模式,先把工廠的進項稅利用起來.

2、擔心未來原料價格上漲,提前囤貨.

在大宗商品上比較常見,比如鋼鐵、煤炭之類.因為采購提前,自然就會導致臨時性的進項多.

這是企業的經營決策,關鍵在于算好賬,確保能帶來不錯的經濟效益,不要押錯方向,那可就是全盤皆輸.前幾年很多小鋼貿企業倒閉,就是因為囤貨.同時也要考慮要資金占用成本和倉儲成本,不能只單看價格走勢.

為了規避采購價格波動的風險,大公司更常用的方式,是借助期貨市場做對沖,來減少采購價格波動帶來的損失.比如,A公司是食用油生產加工企業,大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未來價格會上漲,可以在期貨市場買入未來月份的期貨合約.未來即便現貨價格確實上漲,期貨市場合約平倉的收益能彌補現貨價格上漲的損失.用期貨市場的專業詞匯,這就是典型的套期保值交易,能幫助企業提前鎖定利潤.

3、生產計劃性不強

采購計劃和生產計劃、銷售計劃不匹配 ,導致臨時性的采購多、銷售少.

關鍵在于改善公司運營管理,需要從計劃管理上著手解決,提供公司整體的運營效率.

除了庫存原因以外,還有一些其它情形會導致進項稅積壓

公司處在嚴重虧損階段,產品低價銷售,完全不賺錢.

公司處在開辦初期,有大量的在建投入,還沒有產出.

公司是管理單位,沒有銷售業務.

以上這些情形,若是單體公司,則通常只能等待未來盈利狀況改善,再進行抵扣.如果是集團公司,則可以考慮進項稅在整個集團企業內部的調節.

比如:將盈利業務裝到虧損單位,彌補虧損,可以減少所得稅,也可以抵扣進項;先開辦公司以在建項目的形式先掛在母公司名下核算,在正式投產后,以資產投資的方式成立新公司;

其核心的邏輯,仍然還是"稅務資產"的合理利用,以達到降低當前稅賦支出.

所以,把"稅"當做一項資產對待,讓它為企業帶來經濟效益,這是從稅務思維上的改變,也是稅務籌劃的重要著手點吧.

然后,還需要的就是結合企業實際業務,梳理業務中的涉稅節點,尋找稅務籌劃的突破口.

以上就是關于進項稅大于銷項稅如何結轉的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與進項稅大于銷項稅結轉有關的內容，請繼續關注比網校哦。