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小規模納稅人怎樣計提應交增值稅

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應交增值稅額。

借：應交稅費－應交增值稅（轉出末交增值稅）

貸：應交稅金費－未交增值稅

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費－應交城建稅（增值稅額乘以7％等于應交城建稅）

應交稅費－教育費附加3％

應交稅費－地方教育費附加1％

銷售取得收入為含稅收入，用它/1。03*3%就是應繳增值稅，繳納增值稅后計提

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-交城建稅、應交教育費附加

小規模納稅人按所開發票金額交稅，城建稅按交增值稅的7%計提，教育費附加按增值稅的4%計提。

小規模納稅人月末無需計提應交增值稅，應交稅費的貸方余額，就是要交納的稅費。或者用銷售額換算也能得出。

小規模納稅人還要關注營業額是否超過2萬元(每月申報)，季度是否超過6萬元(每季申報)。若是未超過，可免交附加稅。

征收率

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

小規模納稅人怎樣計提應交增值稅？小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以后，不得轉為小規模納稅人。

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