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一般納稅人應(yīng)交增值稅會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)進項時借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；

2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費----未交增值稅

繳納時借：應(yīng)交稅費----未交增值稅貸：銀行存款

一般納稅人應(yīng)交增值稅的會計記賬方法？

月末把當月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當月需要繳納多少增值稅了；會計分錄為：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金貸：銀行存款

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