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企業所得稅清算負債怎么填

依照清算開始日的資產負債表。主要為：

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。

3、"可變現價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

4、"資產處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等于"可變現價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎（2）"列。

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

有關項目填報說明

1、“清算期間”：填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。

2、“納稅人名稱”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。

3、“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

擴展資料：

《企業所得稅法實施條例》明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：

（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；

（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；

（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；

（四）依法彌補虧損，確定清算所得；

（五）計算并繳納清算所得稅；

（六）確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格－資產的計稅基礎－清算費用－相關稅費+債務清償損益－彌補以前年度虧損，

其中債務清償損益=債務的計稅基礎－債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

企業所得稅清算負債怎么填？作為一名企業的會計人員，主管稅務的會計人員，每個會計年度末的時候都需要進行匯交清算，這樣就需要填報清算處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下我們官網的在線老師吧。

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