免交企業(yè)所得稅的分錄，關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。

免交企業(yè)所得稅的分錄

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減免稅時：

借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸：所得稅

由于沖減了所得稅費用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。

企業(yè)所得稅減免稅的會計處理

當(dāng)前，關(guān)于企業(yè)所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。

種觀點認(rèn)為實際收到的退稅是企業(yè)當(dāng)期所得稅費用的減項因素，應(yīng)沖減當(dāng)期的所得稅費用科目；

第二種認(rèn)為實際收到的退稅并不是企業(yè)實際經(jīng)營收益，而屬于獲得的純利潤，應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)入資本公積、盈余公積等科目。兩者的共同點都在于堅持收付實現(xiàn)制，不同點在于收到退稅款的性質(zhì)認(rèn)定。

這兩種觀點或失之于偏頗，或缺少基本的理論支持。

因為，盈余公積是企業(yè)稅后利潤分配過程中產(chǎn)生的，資本公積則有其特定的會計處理規(guī)定，將企業(yè)所得稅退稅所得跳過稅后利潤認(rèn)定環(huán)節(jié)，直接進(jìn)入利潤分配環(huán)節(jié)，或者進(jìn)入資本公積，顯然不符合規(guī)定。

，企業(yè)所得稅退稅所得不能認(rèn)定為稅后利潤，不能按照稅后利潤分配的辦法處理。稅后利潤的認(rèn)定有其嚴(yán)格的程序。退稅所得不是企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，而是企業(yè)前期或者當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果的延續(xù)反映，并且一旦獲得退稅就處于企業(yè)的實際控制之中，與稅后利潤有著本質(zhì)區(qū)別。至于企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營是否盈利，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況與企業(yè)所得稅退稅結(jié)合起來衡量。

第二，企業(yè)所得稅退稅所得也不能全部認(rèn)定為企業(yè)當(dāng)期的所得稅費用的減項因素。從企業(yè)所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業(yè)所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規(guī)程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業(yè)所得稅退稅款終用途也不完全相同，企業(yè)實際獲得的經(jīng)濟(jì)利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。

以上就是關(guān)于免交企業(yè)所得稅的分錄的詳細(xì)介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與免交企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校哦。