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銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么申報(bào)企業(yè)所得稅

負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵。

在報(bào)稅時(shí) 會(huì)有一張“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)” 里面有一項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整” 紅字發(fā)票金額填列在里面就好了。

一般情況下，填寫(xiě)增值稅申報(bào)表時(shí)，直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于當(dāng)月正常收入，則需用紅字收入減去正常收入，并以負(fù)數(shù)填寫(xiě)的。

財(cái)務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后，去稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào)并辦理退稅，準(zhǔn)備更正后的申報(bào)表、相關(guān)發(fā)票、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章去國(guó)稅局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào)。

申報(bào)完成后向辦稅大廳申請(qǐng)退稅，辦稅大廳經(jīng)辦人員會(huì)返回一張《退(抵)稅申請(qǐng)表，之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報(bào)表，再去收入科申請(qǐng)退稅，需要準(zhǔn)備入營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等資料。

負(fù)數(shù)發(fā)票如何申報(bào)增值稅

“負(fù)數(shù)發(fā)票”就是通常所說(shuō)的紅字發(fā)票。按正常申報(bào)就可以了。

如果是增值稅一般納稅人，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的，次月初抄報(bào)稅之后，存根聯(lián)數(shù)據(jù)就會(huì)有了，其中如果是專(zhuān)用發(fā)票的話(huà)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具出紅字發(fā)票通知單的時(shí)候，就已經(jīng)是銷(xiāo)項(xiàng)（進(jìn)項(xiàng)）轉(zhuǎn)出了，所以紅字發(fā)票是絕對(duì)不能掃描認(rèn)證的，否則就是兩筆進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這些因?yàn)樨?fù)數(shù)發(fā)票而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是自動(dòng)產(chǎn)生的（增值稅申報(bào)表附表二），輕易不要改，除非是商業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，因出口退稅進(jìn)項(xiàng)不抵扣的關(guān)系而修改申報(bào)數(shù)，一般是改為零，另外，因?yàn)槠渌虍a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是不能填寫(xiě)附表二的，總而言之附表二的因開(kāi)具紅字通知單產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出一欄不能隨便填寫(xiě)修改，同樣還有主表的預(yù)繳稅款一項(xiàng)也不能隨便動(dòng)。

填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷(xiāo)售額、實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅填寫(xiě)，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)（包含負(fù)數(shù)票）。

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