異地預(yù)交個人所得稅如何做分錄，總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。總承包企業(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)不得對異地工程作業(yè)人員已納稅工資、薪金所得重復(fù)征稅。關(guān)于這塊的內(nèi)容各位小伙伴是比較關(guān)注的，如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關(guān)知識，一起來看看吧。
異地預(yù)交個人所得稅如何做分錄
如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。
提取時
借：所得稅--個人所得稅
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅--個人所得稅
繳納時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金等
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》規(guī)定，總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務(wù)派遣公司聘用勞務(wù)人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務(wù)派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。總承包企業(yè)、分承包企業(yè)和勞務(wù)派遣公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)不得對異地工程作業(yè)人員已納稅工資、薪金所得重復(fù)征稅。
個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅計算方法
個體戶經(jīng)營收入所得稅計算公式
應(yīng)納稅所得額 = 年度凈收入總額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
《個人所得稅法實施條例》(征求意見稿)
第十五條 個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人,以其每一納稅年度來源于個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動的所得,減除費用六萬元、專項扣除以及依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
【注意】
1。個稅實施條例(征求意見稿)中對經(jīng)營所得只有減除費用6萬和專項扣除及依法確定的其他扣除,沒有專項附加扣除!
即沒有:子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。
2。關(guān)于依法確定的其他扣除的具體內(nèi)容,實施條例(征求意見稿):個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除,包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。
3。根據(jù)財稅[2000]91號的第7條，規(guī)定了對于個體獨資企業(yè)及合伙企業(yè)投資者個人所得稅進行核定征收的條件，即存在下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅：（一）企業(yè)依照國家有關(guān)法規(guī)應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的（沒有會計賬簿）；（二）企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的（成本、收入、費用核算不清）；（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的（不履行納稅申報義務(wù)）。實行核定征收的，一般采取核定應(yīng)稅所得率的征收方式相應(yīng)計算個人獨資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
4。根據(jù)粵稅發(fā)[2018]79號通知，核定征收個人所得稅的個體工商戶業(yè)主（含個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者），從2018年10月1日（稅款所屬期）起，取得的經(jīng)營所得，減除費用按照5000元/月執(zhí)行。
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