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外地預繳工程個人所得稅怎樣做分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質的,會計分錄:

(1)根據繳稅單入賬

借:應交稅金--個人所得稅

貸:庫存現金等

(2)月末,根據繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.根據《國家稅務總局關于建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題的公告》規定,總承包企業和分承包企業通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅,由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業所在地稅務機關申報繳納.

建筑安裝業異地預繳個稅的會計處理

《公告》規定,跨省異地施工單位代扣的施工人員工資、薪金所得個人所得稅,應向工程作業所在地稅務機關辦理全員全額扣繳明細申報.對實行全員全額扣繳明細申報的單位,工程作業所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅.

按照公告的規定,如果施工單位可以核算清楚員工的工資和個稅,并在工程作業所在地進行全員個稅扣繳申報,稅務不能按工程造價比例核定計征個稅.但在實際操作過程中,不少施工企業由于在機構所在地而沒有在工程地全員申報,就形成了直接按造價核定征稅的實際情況.

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