非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄，關于這塊的內容各位小伙伴是比較關注的，做為國內的企業(yè)，代扣代繳非居民企業(yè)的所得稅是我們的責任。如果不太了解，別著急，本文比網(wǎng)校為大家整理了相關知識，一起來看看吧。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄

企業(yè)所得稅法實施條例第一百零四條規(guī)定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代為支付相關款項，或者因擔保合同或法律規(guī)定等原因由第三方保證人或擔保人支付相關款項的，仍由委托人、指定人或被保證人、被擔保人承擔扣繳義務。

企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

非居民代扣代繳企業(yè)所得稅分錄為：

借：成本費用 

借：營業(yè)外支出

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 

貸：銀行存款 

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加 

借：成本費用 

借：營業(yè)外支出 

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 

貸：銀行存款 

貸：應交稅費代扣增值稅、代扣企業(yè)所得稅、代扣城建稅及教育費附加 

 

非居民企業(yè)所得稅稅率是多少？

非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，需要區(qū)分情況。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)取得上述規(guī)定的所得，適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協(xié)定（或安排）規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協(xié)定待遇。

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