企業(yè)所得稅季報按本期還是本年累計算一直是很多會計小伙伴關(guān)注的問題，查賬征收的企業(yè)，所得稅采取的是按季預(yù)收，年總匯算的，按本年累計預(yù)繳，核定征收的企業(yè)，按本期累計。本文比網(wǎng)校就和大家介紹與企業(yè)所得稅季報有關(guān)的內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)所得稅季報按本期還是本年累計算

企業(yè)所得稅按季度申報,本期數(shù)就是本季度的合計數(shù).

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.

新企業(yè)所得稅月(季)納稅申報表(A類)本期金額和累計金額怎樣填?

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定:第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本,不包括費用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi);第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)."本期金額"列的第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅季報按本期還是本年累計算的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅季報有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校，希望本文對你有所幫助。