企業(yè)所得稅清算退回款會(huì)計(jì)分錄
如果多交稅款是指由于匯算清繳計(jì)算錯(cuò)誤而多交的企業(yè)所得稅的：
1、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較大的，
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積——法定盈余公積
貸：盈余公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較小的，
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》[財(cái)稅（2018）51號(hào)]規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳流程
1、核查資料，檢查票據(jù)，保證稅前扣除沒(méi)有問(wèn)題。
2、檢查賬務(wù)，梳理本單位的會(huì)計(jì)核算，逐項(xiàng)檢查收入、成本、費(fèi)用、利得、損失的會(huì)計(jì)核算是否正確，有無(wú)錯(cuò)記、漏記、重復(fù)計(jì)入、記錯(cuò)科目等現(xiàn)象。
3、做好享受所得稅優(yōu)惠的準(zhǔn)備，根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行合理籌劃。
4、了解最新稅政變化，包括稅收政策、申報(bào)表單的變化與納稅期限。
5、調(diào)整稅會(huì)差異。包括收入類(lèi)調(diào)整、扣除類(lèi)調(diào)整和資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整。
6、稅收專(zhuān)項(xiàng)審批或備案。
7、填報(bào)納稅申報(bào)表并申報(bào)。
8、申報(bào)繳納。
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