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增值稅紅字發票賬務處理

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

 

開具紅字增值稅發票怎么做賬務處理?

紅字發票也是屬于負數發票,所以做賬內容參考如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

發票沖紅是什么意思?

發票沖紅是針對原開的發票有誤或因為其它原因需更正,需要重新開具的發票調整帳目.(原始發票稱藍票,沖紅是相對原票而來).

受理審核要求:

(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理.收款方應將需沖紅發票收回,并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后,按正確的金額重新開具發票;

(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理.付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明",到收款方辦理沖紅發票手續.

收款方憑付款方"沖紅發票證明",按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后,再按正確的金額重新開具發票.同時,收款方應將"沖紅發票證明"粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后,以備核查.

以上就是關于增值稅紅字發票賬務處理的詳細介紹，不知道大家有沒有了解清楚呢，希望本文對你有所幫助。更多與增值稅紅字發票有關的內容，請繼續關注比網校哦。